Eficiência Tributária (B3COSY)

Apoio — Como calculamos

• • Regra central B3COSY: Cartão (débito/crédito) e PIX não compõem a base de impostos (0%). Tributa-se só o restante.
• • Simples: alíquota efetiva por anexo/faixa anual (mês×12). Imposto = Base × alíquota.
• • MEI: DAS mensal; no B3COSY, DAS proporcional ao share (base tributável ÷ faturamento).
• • Lucro Presumido (pitch): PIS 0,65% + COFINS 3% sobre receita; IRPJ 15% e CSLL 9% sobre base presumida (Serviços 32% | Comércio 8% | Indústria 12%) + ISS (se serviços) — sobre a base tributável.
• • Lucro Real (pitch): PIS 1,65% + COFINS 7,6% sobre receita; IRPJ 15% e CSLL 9% sobre lucro (CMV/folha proporcionais ao share), + ISS (se serviços).
• • Margem: Receita − Impostos − Taxas (Cartão+PIX) − CMV/insumos (e − Folha no LR).

Simples Nacional — Anexos & Faixas

Tabela (alíquota efetiva):

• • Anexo I (Comércio): 4% | 7,3% | 9,5% | 10,7% | 14,3% | 19%
• • Anexo II (Indústria): 4,5% | 7,8% | 10% | 11,2% | 14,7% | 30%
• • Anexo III (Serviços): 6% | 11,2% | 13,5% | 16% | 21% | 33%
• • Anexo IV (Serviços): 4,5% | 9% | 10,2% | 14% | 22% | 33%
• • Anexo V (Serviços): 15,5% | 18% | 19,5% | 20,5% | 23% | 30,5%

Faixas anuais (topos): 180k • 360k • 720k • 1,8M • 3,6M • 4,8M.

Lucro Presumido — Resumo

• • PIS 0,65% + COFINS 3% sobre receita bruta.
• • IRPJ 15% e CSLL 9% sobre base presumida: Serviços 32%, Comércio 8%, Indústria 12%.
• • ISS conforme informado quando atividade = Serviços.
• • Pitch simplificado (sem adicional do IRPJ e sem benefícios específicos).

Lucro Real — Resumo

• • PIS 1,65% + COFINS 7,6% sobre receita bruta (sem créditos neste pitch).
• • IRPJ 15% e CSLL 9% sobre o lucro (receita − CMV/insumos − folha). Adicional do IRPJ não incluso.
• • ISS quando atividade = Serviços.
• • No B3COSY, tributa-se somente a parcela não-cartão e não-PIX (CMV/folha proporcionais).